“打击“避税天堂” 欧盟老生常谈还是动真格”

在澳大利亚布里斯班召开的g20峰会于上周末闭幕，但与逃税相关的话题等敏感议题并未在峰会结束时画上句号。

事实上，自2009年第一财经日报记者首次参加g20报道以来，这个文案从未从议题中消失过。 但是，这样的往事在现实中完全是“光说不练”的“赝品”。

11月6日，欧盟新任主席容克上任不到一周，就引发了被指责容忍卢森堡“避税天堂”的麻烦。 民间组织发表的报告称，在坎昆担任卢森堡总理的十多年中，卢森堡政府与世界知名跨国公司签署了私人协议，提供了异乎寻常的低税收优惠。 毫无疑问，这将损害公众利益。

由于容克缓和了“避税天堂”的信息，引起了轩然大波。 他不会因此就把“刚举起的碗”弄丢的。

在出席这次g20峰会之前，容克否认自己是卢森堡“避税天堂”的创始人，并宣布在担任欧盟主席期间将认真打击逃税、避税行为。

通过交换就业和税收来吸引跨国公司吗？

合理避税不是犯法的事。 世界上，得益于经济结构、自然地理位置、资源存量，有一些国家和地区长期以来采取征收非常低的企业税的政策，其中有些甚至有零税率。 拿英国来说，英属泽西岛( jersey )、根西岛)、开曼群岛) caymanislands )、马恩岛) isleofman )是税率为零的地区。 除此之外，新加坡也是企业税相对较低的地区，仅为17%。 值得一提的是，在被称为“全球金库”的瑞士，企业税则比新加坡高0.9个百分点。 这次成为舆论焦点的卢森堡企业税则为29.2%。

由于各国和地区公司征收所得税的不同，很多企业会选择哪个企业税相对较低的地方进行登记。 《第一财经日报》记者曾参加过投资咨询企业“雷格梅森”( leggmason )举办的投资论坛。 在论坛嘉宾和公司名单上，记者惊讶地发现，在美国、加拿大、欧洲大陆等地经营业务的投资企业中，注册地选择了爱尔兰首都都柏林。 调查显示，爱尔兰征收的企业税只有12%，比美国( 40岁，加拿大)，甚至英国) )要低得多。

显然，一点点的国家为了最大限度地吸引海外投资，创造越来越多的就业机会，在政府和公司之间讨论“落户”时，往往会给予任何国际性跨国公司特别的税收优惠，保护金融新闻从而获得最大的利益。 近年来，由于经济增长形势日趋紧张，国际市场竞争日趋激烈，小规模经济板块和国家纷纷为海外投资公司“避税”，从中捞一碗汤。 而且，许多国际大企业通过这些“避税天堂”，利用“利润转移”来保证自己最大的好处。

例如，年底，英国国会就星巴克、亚马逊和谷歌企业提出了“逃税”调查。 调查显示，这些跨国公司长期以来付给英国政府的税收非常少。 事实上，这三家公司都将“利润”转移到了低税率地区的分公司，从而实现了逃税。 以谷歌为例，根据谷歌方面的文档记录，谷歌每年的销售业绩为40亿英镑。 但是，由于谷歌以销售额转移到爱尔兰分行，在那里享受低税率待遇，因此这部分利润可以按3.2%的税率向英国政府纳税，而不是当时英国收取的企业税的26%。 因为，当时谷歌只缴纳了340万英镑的企业税。 同样，亚马逊当时在英国的销售额达到72亿英镑，但可以通过卢森堡的分店向欧洲的销售额报告，并按11%的税率支付利润，总税金因此大幅减少。

今年9月，欧盟对苹果企业是否有逃税行为进行了比较调查。 根据公布的初步调查报告，苹果公司和爱尔兰政府很可能有“隐瞒”的嫌疑，如为了换取爱尔兰政府将税率降至2%的待遇，帮助当地雇佣等。 利润有可能达到数十亿欧元。

在卢森堡怎么避税？

那么，这次牵连容克的卢森堡“避税港”的事情怎么样了？

根据上述民间组织公布的这份2.8万页的绝密文件，百事可乐、联邦快递、宜家、aig、德意志银行等340多家世界大企业租用卢森堡进行大量秘密逃税，金额达数十亿。

虽然目前没有证据表明这些公司和卢森堡政府的行为违反了法律，但根据icij的文件，通过利用设在卢森堡的控股公司，公司可以将纳税税率从卢森堡政府官方规定的29.2%降低到零。 在卢森堡设立的这类企业主要有两种。 一个是负责转移海外企业的所有利润，在卢森堡可以免税；一个是负责管理集团内融资，征收的税率很低。

由于卢森堡拥有严格的银行保密法和有竞争力的税收政策，卢森堡金融业十分强大，被誉为世界第二大投资基金集散地，共有来自26个国家的141家银行在卢森堡设立机构。 据金融咨询企业ogier估计，目前“停牌”卢森堡的投资基金约为2.1万亿欧元，且这些基金几乎不交税，靠着来自世界各国的资金，卢森堡的人均收入跃居欧盟首位。

icij文件中，法国农业信贷银行、法国巴黎银行、安盛保险企业均列在公开的企业中，但没有具体报告法国金融公司在卢森堡的税收优惠和资金录用情况。

打击“避税”后当真了吗？

此次调查报道披露的逃税丑闻，将刚上任的欧盟主席容克牵扯进来，欧盟方面对打击“避税天堂”的决心尤为坚决，行动尤为迅速。

首先，尤克尔自己表示将在自己任期内推进欧盟税制改革。 在13日举行的欧洲议会会议上，容克表示，已经委托欧盟经济和货币政策事务专员皮埃尔·莫斯科维奇制定相关计划，建立欧盟内部税务新闻的自动共享交换系统。

莫斯科维奇表示，欧盟将与经合组织合作，在新的新闻交换标准上，空前地在全世界发布和共享税务新闻。 基于以上税务新闻公开共享机制，欧盟将重新启动年内夭折的“透明税制”计划，由跨国集团在欧盟各成员国境内提供“基准税率”，使欧盟境内报税纳税更加合理。

此外，在提高公司和金融机构的财务透明度方面，特别是银行保密制度的改变已经开始。 今年5月包括瑞士、新加坡等在内的47个国家签署了协定，同意实施“银行新闻自动交换”和税务相关的海外账户新闻。 这意味着瑞士取消了数百年历史的银行保密制度，卢森堡也紧随其后。

10月15日，爱尔兰政府宣布，从去年1月开始，被称为“双重爱尔兰”的“税收优惠”条款将不再对新注册的企业开放，5年后对现在享有的企业也将无效。 根据“双重爱尔兰”的条款，在爱尔兰运营的企业可以将在爱尔兰的主要收入和利润以“知识产权费”的形式支付给在爱尔兰注册但未运营的企业，后者是“税收为零”或非常低的地方。

来源：时代商情报